根据《中华人民共和国审计法》和2020年度审计计划，门头沟区审计局派出审计组，自2020年5月29日至2020年11月20日，对北京京西门城基础设施投资建设有限公司（以下简称门城投资公司）2019年财务收支进行了审计。

一、基本情况

门城投资公司为门头沟区国资委间接控股企业。门城投资公司2019年度合并财务报表反映，门城投资公司当年营业收入1,711.76万元，当年无营业成本，管理费用1,901.58万元，财务费用-92.21万元，净利润-111.26万元。

审计结果表明，门城投资公司在账务设置、财务核算方面基本能够满足《企业会计准则》的要求，主要经济业务核算清晰，财务报表基本能够准确反映企业财务状况，主要的经营业务能够按照税法要求申报纳税，但审计中也发现，门城投资公司在财政资金有效使用方面，合法合规取得承担的代建项目代建费收入方面，对于视同销售收入业务及时准确纳税等方面还存在问题与不足。

二、审计发现的主要问题

（一）代建合同中多计算代建费，多确认代建费收入

（二）基建预算资金未及时支出，财政资金长期在单位沉淀

（三）违规收取工程项目罚款

（四）关联企业之间借款、垫付资金未依法纳税

（五）财务核算不规范

三、审计处理情况及建议

区审计局已依法出具了审计报告并提出审计建议如下：

（一）加强合同管理，确保代建费精准计算，提升业务管理水平。

（二）抓紧滨河路电力管线工程的结算工作和泰安路电力管线工程的收尾，满足款项支付条件后，尽快付款。

（三）建议转变对施工单位、监理单位的管理方式，对违章行为采用合法合规方式管理。

（四）对于内部单位之间提供借款的行为应该按照税法规定计算缴纳税款。

（五）按照财政部规定规范福利费核算。

四、审计发现问题的初步整改情况

门城投资公司对审计发现的问题高度重视，认真整改，将与相关单位签订委托管理合同的补充协议，重新确定代建费金额；抓紧办理工程结算、推进施工进展尽快完成投资计划；按照税法规定补缴税款；调整2020年福利费的核算。其他整改措施正在持续推进。